Налоговая реформа – 2025 в России: чего ждать налогоплательщикам

Изменение налогов с 1 января 2025 года утверждают сразу три нормативно-правовых акта: ФЗ-176 от 12.07.2024, ФЗ-259 от 08.08.2024 и ФЗ-362 от 29.10.2024. Все они уже вступили в силу, однако большая часть нововведений начнет действовать в будущем году и затронет всех налогоплательщиков – компании на общем режиме налогообложения, предпринимателей на УСН, плательщиков ЕСХН и даже самозанятых.

Налоговая реформа – 2025: что изменится с 1 января

За последние четверть века это самая глобальная перестройка налоговой системы в стране. Вот лишь наиболее значимые перемены, которые внесут коррективы в жизнь российских налогоплательщиков.

УСН с НДС

Предприниматели и юридические лица на "упрощенке" будут уплачивать НДС, если их суммарный годовой доход превысит 60 миллионов рублей. Разрешается выбрать один из вариантов:
• УСН 6 % + НДС 20 % с сохранением права пользования вычетов по НДС;
• УСН 6 % + НДС по сниженным 5 % (в случае официального годового дохода 60-250 млн руб.) или 7 % (при выручке от 250 до 450 млн руб. в год), но без возможности уменьшения платежей на величину входящего НДС.

Прогрессивная сетка НДФЛ

Доходы до 2,4 млн руб. в год по-прежнему будут облагаться НДФЛ в размере 13 %. В случае превышения указанного лимита к сумме превышения применят дополнительные ставки, зависящие от размера доходной части:
• 15 % – от 2,4 до 5 миллионов рублей;
• 18 % – от 5 до 20 млн руб.;
• 20 % – от 20 до 50 млн руб.;
• 22 % – от 50 млн руб.

Для доходов от инвестиционной деятельности ставки окажутся следующими:
• 13 % – до 2,4 млн руб.;
• 15 % – свыше 2,4 млн руб.

Налог на прибыль

До наступления 2025 года юридические лица на общей системе налогообложения уплачивают 20 % от своей прибыли в пользу государства. С января ставка увеличится на 5 процентных пунктов. Теперь 7 % будут направляться в федеральный бюджет, а 17 % – пополнять бюджет региона.

Аккредитованные IT-компании, ранее освобожденные от налога на прибыль, станут уплачивать в бюджет страны 5 %. Ставка будет актуальна до 2030 года.

Страховые взносы

Известно, что новая налоговая реформа - 2025 в России изменит ставки страховых взносов для обрабатывающей промышленности.
Сегодня организации, включенные в реестр МСП, уплачивают 30 % в пределах МРОТ и 15 % на объем превышения. С января предприятия с ОКВЭД "Обрабатывающие производства" получат возможность перечислять взносы по сниженной ставке 7,6 % в части превышения МРОТ.

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

Действующий в 2024 году региональный ИНВ сделают бессрочным. Дополнительно введут федеральный ИНВ к налогу на прибыль, направляемому в федеральный бюджет.

Налогообложение самозанятых

Ставки 4 % и 6 % от прибыли, полученной от физических и юридических лиц соответственно, не изменились. Главное новшество касается сдачи отчетности: с 2025 года плательщики налога на профессиональный доход обязаны будут отчитываться перед Росстатом, как это делают ИП.

Туристический налог

Налоговая реформа - 2025 изменит не только НДС, УСН, НДФЛ. Начинает действовать новая глава 33.1 российского Налогового кодекса, регламентирующая вопросы начисления и уплаты туристического налога. Его плательщики – владельцы гостиниц, баз отдыха, отелей, хостелов и других туристических объектов из специального реестра, предлагающих физическим лицам услуги временного проживания.

Особенность туристического налога в том, что он является муниципальным, то есть вводится по инициативе муниципальных органов власти после принятия соответствующего нормативного акта с указанием налоговой ставки, возможных льгот и других условий.

Региональный туристический налог не будет включаться в единый налоговый платеж: платить его придется отдельно.